Fluxo de caixa é um instrumento gerencial que controla e informa todas as movimentações financeiras (entradas e saídas de valores) de um dado período, pode ser diário, semanal, mensal. É composto dos dados obtidos dos controles de contas a pagar, contas a receber, de vendas, de despesas, de saldos de aplicações, e de todos os demais elementos que representem as movimentações de recursos financeiros da empresa.
A sua grande utilidade, é possibilitar a identificação das sobras e faltas no caixa, permitindo à empresa planejar melhor suas ações futuras ou acompanhar o seu desempenho.
A manutenção do controle do fluxo de caixa na empresa, apresenta as seguintes vantagens:
• Planejar e controlar as entradas e saídas de caixa num período determinado.
• Avaliar se as vendas presentes serão suficientes para cobrir os desembolsos futuros já identificados.
• Auxiliar o empresário a tomar decisões antecipadas sobre a falta ou sobra de dinheiro na empresa.
• Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira no período avaliado.
• Verificar a necessidade de realizar promoções e liquidações, reduzir ou aumentar preços.
• Verificar se os recursos financeiros próprios são suficientes para tocar o negócio em determinado período ou se há necessidade de recursos com terceiros.
• Avaliar se o recebimento das vendas é suficiente para cobrir os gastos assumidos e previstos no período.
• Antecipar as decisões sobre como lidar com sobras ou faltas de caixa.
Em uma empresa, o recomendável é que o período de acompanhamento seja diário, entretanto, dependendo da movimentação financeira poderá utilizar períodos mais longos – semanal, quinzenal e até mensal. Em períodos menores o acompanhamento é mais eficiente, possibilitando o ajuste das finanças em caso de contingências, por outro lado requer maior esforço no acompanhamento.
Com o fluxo de caixa em mãos o empreendedor poderia responder:
• O quanto terá de dinheiro no curto, médio e longo prazo (previsão financeira)?
• Qual o prazo dos pagamentos?
• Qual a possibilidade de dar mais prazo com os clientes?
• Se há necessidade de renegociar prazos com os fornecedores?
• Preciso captar recursos de terceiros para financiar as atividades operacionais?
• Quanto de dinheiro tem disponível (saldo atual)?
Manter um fluxo de caixa eficiente exige disciplina, inclusive com a manutenção de outros controles financeiros, como contas a receber, contas a pagar, estoques etc., é melhor saber com antecedência e precisão sobre a situação financeira da empresa, do que ser apanhado de surpresa com uma situação desfavorável.
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